§ 37b EStG – Steuerliche Vereinfachung für Mitarbeitergeschenke nutzen

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Dem Arbeitnehmer ein Geschenk zum Arbeitsjubiläum oder kleine Belohnungen für gute Leistungen zu überreichen, ist mittlerweile Gang und Gebe in deutschen Unternehmen. Den eigenen Mitarbeitern mit kleinen Aufmerksamkeiten Wertschätzung und Anerkennung entgegenzubringen, sorgt nicht nur für ein gutes Verhältnis zwischen Arbeitgeber und -nehmer, sondern auch für ein angenehmes Betriebsklima. Doch viele Unternehmen kennen und nutzen die steuerrechtlichen Vorteile bei Mitarbeitergeschenke kaum oder gar nicht. Im Rahmen des § 37b EStG stellen wir Ihnen die steuerlichen Vereinfachungen bei Mitarbeitergeschenken vor.

Dank § 37b EStG kann der Arbeitgeber die Besteuerung von Geschenken an Mitarbeiter übernehmen. Bei der Ausübung dieses Wahlrechts kann sich der Arbeitgeber den Dokumentationsaufwand erleichtern, indem ein Pauschalsteuersatz von 30% für alle Mitarbeitergeschenke angewendet wird. Da ein Geschenk als Lohn angesehen wird, fallen bei der Besteuerung zusätzlich noch der Solidaritätszuschlag sowie die Kirchensteuer an.

Neben dem geringeren Dokumentationsaufwand ergeben sich auf Arbeitgeberseite weitere Vorteile. § 37b EStG ermöglicht ein positives Schenken, denn der Beschenkte hat keinen zusätzlichen zeitlichen oder monetären Aufwand mehr. Zudem zählen Geschenke zu den abziehbaren Betriebsausgaben, die den Gewinn und dadurch die Steuerlast schmälern.
Der Mitarbeiter kann sich hingegen über die Geste seines Arbeitgebers freuen, statt sich mit der richtigen Besteuerung zu beschäftigen. Die steuerrechtliche Regelung verleiht dem Arbeitnehmer zudem Sicherheit, denn die Anwendung des Pauschsteuersatzes kann unterjährig nicht widerrufen werden. Sobald der Arbeitgeber sich für eine pauschale Versteuerung entschieden hat, ist er verpflichtet, diese Regelung für alle Mitarbeitergeschenke anzuwenden.

§37b Grafik

Für die gesetzeskonforme Anwendung des § 37b EStG müssen jedoch diverse Voraussetzungen erfüllt werden. Das Geschenk muss ein Sachgeschenk sein und darf pro Mitarbeiter und Geschäftsjahr den Wert von 10.000 EUR nicht überschreiten. Im Hinblick auf den Empfänger gilt, dass der Beschenkte ein Mitarbeiter des eigenen Unternehmens sein muss. Dazu zählen auch Auszubildende, Minijobber oder Teilzeitkräfte. Außerdem muss der Mitarbeiter in Deutschland einkommenssteuerpflichtig sein und aus betrieblichem Anlass beschenkt werden. Sind alle Voraussetzungen gegeben, steht dem Gebrauch des § 37b EStG nichts mehr im Wege.

Andere gesetzliche Regelungen in Bezug auf Mitarbeitergeschenke werden von diesem Paragraphen nicht berührt. Die monatliche Sachbezugsfreigrenze von 44 EUR (der steuerfreie Sachbezug wird ab dem 01.01.2022 auf 50 Euro pro Monat erhöht) sowie die Steuerfreiheit bei Geschenken zu persönlichen Anlässen bis zu einem Wert von mehrmals 60 EUR bleiben weiterhin bestehen und können zusätzlich zu § 37b EStG ausgeschöpft werden.


Autor: Anna Becker
Anna ist schon seit der Geburtststunde von BONAGO dabei und beschäftigt sich mit allen Themen rund um Mitarbeiterbindung, Mitarbeiterbelohnung und Employer Branding, sowie neuerdings auch mit Social Recognition. Bei der Kaffeepause hat Anna immer ein offenes Ohr und kennt die Kollegen und Kolleginnen besser als diese sich selbst – ja, Sie trinkt viel Kaffee. Ihre beiden Katzen bedeuten Anna alles und wer mehr über sie erfahren möchte, geht einfach in die Kaffeeküche.
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